Podvodníci v PwC Canada si mysleli, že sdílení odpovědí mezi sebou bylo „kultura spolupráce“

Zveřejněno 19. prosince 2023, 19. prosince 2023 od Adrienne Gonzalez

Minulý týden společnost CPA Ontario oznámila urovnání disciplinární záležitosti s PwC Canada, přičemž šlo o podvádění a vyrovnání činilo 1,45 milionu USD CAD (1,09 milionu USD) jako pokuty za porušení kodexu chování CPA Ontario.

Zde je to, co se stalo. 445 odborných pracovníků — 93 procent auditorů a sedm procent daňové a poradenské — se v letech 2016 až 2020 účastnila sdílení odpovědí během povinných otevřených interních hodnocení školení. To zahrnovalo školení o účetních a auditorských standardech, strategii auditu, plánování, postupech a dokumentaci, záležitostech profesní integrity a nezávislosti a specifických problémech, které se při auditech objevují. Navzdory všem těmto rozšířeným podvodům měla PwC Canada ve skutečnosti v roce 2020 zcela bezchybnou inspekční zprávu PCAOB [PDF], takže alespoň někteří auditoři tam museli vědět, co dělají.

Od té doby, co KPMG dostala pokutu 50 milionů dolarů podle SEC za podvádění v roce 2019 to bylo zdarma pro všechny na odpověď sdílení trestů po celém světě. Společnost EY US dostala od SEC pokutu 100 milionů dolarů za to, že to udělala v roce 2022, i když ta jejich byla o něco horší, protože také podváděli při etických zkouškách, které člověk musí absolvovat, aby získal licenci jako CPA a nejen WBL.

A jen před několika týdny PCAOB oznámil, že pokutuje PwC China a PwC Hong Kong celkem 7 milionů USD za jejich vlastní podvádění: Od roku 2018 do roku 2020 více než 1 000 jednotlivců z PwC Hong Kong a stovky jednotlivců z PwC Čína. , zabývající se nesprávným sdílením odpovědí – buď poskytováním nebo přijímáním přístupu k odpovědím prostřednictvím dvou neautorizovaných softwarových aplikací – v souvislosti s online testy povinných interních školicích kurzů souvisejících s kurikulem auditu firem v USA.

Když PwC Canada dostala v roce 2022 pokutu za podvádění ze strany PCAOB, ukázalo se, že zaměstnanci PwC Canada udržovali sdílené disky plné odpovědí na nejméně 46 auditních testů PwC. Takže už jsme trochu věděli, že se tam děje nějaké podvádění.

Od roku 2016 do začátku roku 2020 bylo více než 1 200 zaměstnanců PwC Canada zapojeno do nesprávného sdílení odpovědí souvisejících s výcvikovými testy. Zaměstnanci firmy primárně sdíleli odpovědi pomocí několika sdílených disků, které profesionálové vytvořili na počítačové síti firmy (dále jen „sdílené disky“) a na které odborníci umístili odpovědi, aby si je ostatní mohli prohlédnout a poskytnout doplňující odpovědi. Jednotlivci navíc sdíleli odpovědi zasíláním e-mailů s přiloženými dokumenty obsahujícími odpovědi na otázky tréninkového testu, poskytováním odpovědí v tištěných dokumentech nebo diskusí o odpovědích při skládání testů v přítomnosti ostatních.

Případy nesprávného sdílení odpovědí se vyskytovaly především v souvislosti s testy, které byly součástí povinného školení firmy o zajištění. Sdílené disky obsahovaly odpovědi na nejméně 46 z přibližně 55 povinných testů věrohodnosti společnosti a také odpovědi na některé povinné celofiremní testy obsahující obsah týkající se profesní integrity a profesní nezávislosti.

Mezi mladšími zaměstnanci, manažery, řediteli a partnery ve firmě došlo k nesprávnému sdílení odpovědí školicích testů. Poté, co se vedení firmy o této praxi dozvědělo, provedlo interní vyšetřování. Šetření společnosti odhalilo, že pochybení bylo rozšířeno v rámci auditorské praxe společnosti, a to i mezi těmi, kteří prováděli práci na auditech řízených standardy PCAOB. Do sdílení odpovědí bylo zapojeno nejméně 1 100 profesionálů z praxe firmy Assurance.

A příkaz CPA Ontario říká v podstatě totéž:

Sdílení odpovědí probíhalo konkrétně následujícími způsoby:

A. Úložiště dokumentů pro sdílení odpovědí byla vytvořena na Disku Google a obecně přístupná na pozvání. Disky Google jsou nástroje elektronického úložiště v rámci platformy Google Workspace používané společností PwC, které obsahují složky a dokumenty;
b. Dokumenty pro sdílení odpovědí byly vytvořeny a sdíleny e-mailovými dokumenty a
c. Profesionální zaměstnanci spolupracovali na konci osobních školení a
společně odkazovali na Dokumenty pro sdílení odpovědí.

Objednávka CPA Ontario uvádí, že spíše než aby sdílení odpovědí bylo považováno za špatnou věc, postoj PwC Canada byl takový, že sdílení odpovědí je součástí větší “kultury spolupráce” ve firmě.

Mezi účastníky, kteří se zabývali sdílením odpovědí, panoval konzistentní názor, že je obecně známý a vhodný. Mnozí považovali sdílení odpovědí za součást kultury spolupráce v PWC, a protože hodnocení byla otevřená kniha, někteří nepovažovali sdílení odpovědí za eticky nevhodné.

To se změnilo 21. listopadu 2019, kdy byla ujištění zaměstnanci byli prostřednictvím webináře vyzváni, aby “dokončili hodnocení nezávisle.”

Komunikace byla motivována zveřejněním tiskových zpráv a novinových článků týkajících se manipulace jiné firmy se systémem hodnocení školení v jiné jurisdikci a nesouvisela s tím, že by si firma uvědomila, že její vlastní profesionální zaměstnanci se aktivně zapojili do sdílení odpovědí. tento bod v příslušném období. Navzdory tomuto pokynu pokračovalo sdílení odpovědí mezi některými profesionálními zaměstnanci ve sledování webináře po dobu více než jednoho měsíce.

Said CPA Ontario:

PwC přiznává, že neměla zavedeny vhodné zásady a postupy a systém kontroly kvality, který by zajistil, že povinná interní hodnocení školení byla dokončena nezávisle. Společnost nedokázala dostatečně sdělit požadavek na nezávislé vyplnění a neměla zavedené vhodné postupy k prevenci, zjišťování nebo sledování sdílení odpovědí. Proces povinného hodnocení proto nebyl účinný při prokazování, zda byly hodnocené věcné odborné kompetence skutečně dosaženy.

„PwC nedokázalo vytvořit a podporovat kulturu, ve které by byly vysoké standardy etiky a integrity vyžadované od profesionálních zaměstnanců zprostředkovány a aplikovány na interní hodnocení školení,“ řekla Janet Gillies, CPA, CA, výkonná viceprezidentka, Regulatory and Standards, CPA. Ontario. “Toto selhání podkopává důvěru veřejnosti v etiku a integritu zúčastněných zaměstnanců a profese jako celku.”

Od nynějška bude PwC Canada pravidelně monitorovat hodnocení, aby bylo zajištěno, že budou dokončena nezávisle. A juniorští auditoři PwC Canada se naučí tuto věc, kterou každý dělá, udržet na nízké úrovni i nadále.

Cítíme se nuceni se zeptat — vadí někomu jinému než regulačním orgánům, když někteří přepracovaní auditoři sdílejí odpovědi na hodnocení otevřené knihy a zaškrtávacích políček? Opravdu?

Související:

Všichni to pravděpodobně prozatím potřebují vychladit při sdílení odpovědí na zkoušky

Sdílet toto:

• Kliknutím sdílejte na Twitteru (otevře se v novém okně)
• Kliknutím sdílíte na Facebooku (otevře se v novém okně)
• Kliknutím sdílejte na LinkedIn (otevře se v novém okně)
• Kliknutím sdílejte na Redditu (otevře se v novém okně)
• Kliknutím sdílejte na Pocket (otevře se v novém okně)
• Kliknutím pošlete odkaz příteli e-mailem (otevře se v novém okně)

Související

Publikováno v auditu, zprávách, PwCoznačeno podvádění, kultura, snadné odpovědi, mezitím v Kanadě, PwC Canada, školení