SEC žaluje Marcuma partnera, který si myslí, že kontrola práce týmu pro zakázku je pro chumpy
Zveřejněno 19. ledna 2024, 19. ledna 2024 uživatelem < /span> 
Duch minulosti SPAC nadále pronásleduje Marcuma, tentokrát jde o správní řízení a řízení o zastavení a zastavení proti ověřovacímu partnerovi Edwardu Hackertovi, 20letému veteránovi firmy, který je partnerem od roku 2006. Podle nařízení SEC sloužil Hackert od roku 2012 do roku 2022 jako partner pro zakázku pro nejméně 240 auditů veřejných společností, včetně provozních společností a společností pro speciální účely (88 provozujících veřejných společností, 152 auditů společností pro speciální účely (SPAC) U nejméně 204 z těchto auditních zakázek (neboli přibližně 85 %) Hackert nedokázal dohlížet na práci týmu provádějícího zakázku, což mimo jiné dokazuje jeho neschopnost přezkoumat práci týmu provádějícího zakázku a nezdokumentovat svou prověrku. do data vydání zprávy.
Podle SEC:
Hackert také opakovaně nedokázal sestavit úplnou a konečnou dokumentaci auditu do 45 dnů od data zveřejnění zprávy u 126 (nebo přibližně 53 %) auditních zakázek. Tato selhání porušila standardy auditu PCAOB. Dále v souvislosti s audity společnosti Ault Alliance Inc. v letech 2018 až 2020, kde Hackert sloužil jako partner zakázky, porušil Hackert další auditorské standardy PCAOB, včetně toho, že nevyvinul náležitou odbornou péči.
Některé zajímavosti z příkazu SEC:
V říjnu 2021 ve videoprezentaci pro zaměstnance společnosti Marcum Hackert připustil, že Marcumův audit práce nedosahovala standardů auditu PCAOB a uváděla: „standard toho, jak provádíme naši práci a jak ji dokumentujeme, podle standardů auditu, . . . stále se nám to krátí.” (Zdůraznění přidáno.)
A:
Hackert opakovaně nezkontroloval práci členů týmu provádějícího zakázku a nezdokumentoval tuto kontrolu před datem zveřejnění zprávy. Ve 204 z 240 auditů, u kterých byla společnost Hackert partnerem zakázky během příslušného období (nebo asi 85 %), společnost Hackert nezkontrolovala významné části provedené auditní práce nebo závěry dosažené před datem zveřejnění zprávy.
< p>U dvou auditních zakázek, auditu Provozní společnosti 14 za rok 2015 a auditu Provozní společnosti 18 za rok 2016, Hackert nezkontroloval a nepodepsal žádné pracovní dokumenty obsahující věcnou auditní práci týmu provádějícího zakázku.
V roce 2017, v reakci na zjištění PCAOB po inspekci, Marcum změnila svou politiku tak, aby vyžadovala, aby partneři odpovědní za zakázku a partneři provádějící kontrolu kvality zakázky (dále jen „EQR“) podepsali určité konkrétní pracovní dokumenty v každém pořadači auditu, stejně jako práci. dokumenty týkající se dalších významných rizikových oblastí. Tyto zásady vstoupily v platnost pro audity s fiskálními roky končícími 31. prosince 2016 nebo později.
Avšak ani poté, co se Marcumovy zásady změnily, Hackertovy postupy kontroly a odhlašování se nezlepšily. V nejméně 14 auditních zakázkách, na které se tyto zásady vztahovaly, Hackert nezkontroloval práci týmu provádějícího zakázku na významných oblastech auditu a klíčových pracovních dokumentech a neprokázal svou prověrku před datem zveřejnění zprávy.
< p>Toto je jen poslední z několika úderů od SEC a PCAOB. SEC v září obvinila bývalého lídra National Assurance Services Alfonse Gregoryho Giugliana a na začátku roku 2023 uložila firmě pokutu 10 milionů dolarů za rozsáhlé selhání související s převzetím příliš mnoha klientů. „Marcum zanedbával svou základní funkci strážce brány ve službách vlastního růstu,“” řekl v červnu předseda SEC Gary Gensler. “Marcum přijal více než 600 nových klientů SPAC, což představuje téměř šestinásobný nárůst za pouhý rok, chrlí audity neudržitelným tempem, což způsobuje rozsáhlé porušování kontroly kvality a auditních standardů, které ohrožuje jeho klienty a investorskou veřejnost. .”
SEC obvinila Hackerta z účasti na nevhodném profesionálním chování ve smyslu oddílu 4C(a)(2) zákona o burze cenných papírů z roku 1934 a pravidla 102(e)(1) )(ii) Pravidel praxe SEC a způsobující Marcumovo porušení pravidla 2-02(b)(1) Nařízení S-X.
Sdílejte toto:
Související
Publikováno v auditu, zprávách, SEC
