3 способа, с помощью которых правительства налоговых убежищ зарабатывают деньги

Уоррен Касселл-младший начал свой первый бизнес в возрасте восьми лет. Он является управляющим директором компании The Abella Group LLC.

Рецензент Эрика Расере

Эрика Расуре (Erika Rasure) — признанный во всем мире ведущий эксперт в области потребительской экономики, исследователь и преподаватель. Она является финансовым психотерапевтом и трансформационным тренером, уделяя особое внимание тому, чтобы помочь женщинам научиться инвестировать.

Проверка фактов


Проверка фактов Тимоти Ли

Тимоти Ли — консультант, бухгалтер и финансовый менеджер, получивший степень MBA в Университете Южной Калифорнии и имеющий более чем 15-летний опыт работы в области корпоративных финансов. Тимоти помогает руководителям компаний и финансовым директорам проводить глубокую аналитику, предлагая красивые истории, скрывающиеся за цифрами, графиками и финансовыми моделями.

Что такое налоговые убежища?

Большинство правительств зарабатывают деньги за счет налогообложения, будь то на местном, государственном или федеральном уровне. Это процесс взимания налогов с доходов физических и юридических лиц для финансирования определенных государственных проектов и планов, таких как инфраструктура, образование, государственные пенсионные программы, здравоохранение и т.д. Однако есть страны, которые не попадают в эту категорию. Такие страны называются «налоговыми гаванями».

Термин «налоговая гавань» обычно относится к юрисдикции, в которой взимается незначительный подоходный налог или он вообще отсутствует, а политическая и экономическая обстановка стабильна. Такие места могут быть оффшорными, то есть расположенными за пределами страны, в которой находится организация. Это связано с тем, что для того, чтобы воспользоваться преимуществами их налоговой политики, не требуется быть их резидентом или гражданином.

Несмотря на название, «налоговые гавани» не являются полностью безналоговыми. На самом деле эти страны получают деньги из других источников. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, как правительства этих стран получают доход за счет взимания других видов налогов.

Основные выводы

• Налоговый оазис — это политически и экономически стабильная страна, в которой физические и юридические лица не несут налоговых обязательств или не несут их вовсе.
• Таможенные и импортные пошлины являются одним из основных источников доходов государства, которое взимает высокие пошлины с товаров, ввозимых в страны «налогового убежища».
• Хотя во многих налоговых гаванях корпоративные налоги не взимаются, они требуют уплаты сборов за регистрацию и продление регистрации корпораций.
• Правительства «налоговых гаваней» обычно взимают с путешественников налог на выезд из страны, когда они покидают ее.
• Повышение прозрачности и налоговые реформы могут изменить отношение людей к налоговым гаваням.

1. Таможенные и импортные пошлины

Налоговые юрисдикции с низкими доходами обычно дополняют выпадающие доходы государства за счет введения тарифов. Это налоги, которыми облагаются различные товары, ввозимые в страну. Эти сборы называются таможенными и импортными пошлинами.

Эти пошлины являются косвенными налогами. В некоторых случаях отсутствие поступлений от подоходного налога приводит к повышению тарифов. Это часто означает повышение стоимости жизни, поскольку более высокие пошлины применяются к цене товаров перед их продажей на месте.

Каймановы острова — одна из самых известных в мире налоговых гаваней. Здесь расположено около 100 тыс. компаний, хотя население острова составляет всего 65 тыс. человек. Физические лица не платят налогов на прирост капитала, а корпорации и хедж-фонды освобождены от налогов на доходы и прирост прибыли. Однако на большинство товаров придется заплатить от 22 до 27% импортных пошлин. Например, в документальном фильме BBC о Каймановых островах, вышедшем в 2016 году, зрители увидели, что из-за высоких импортных пошлин пачка рыбных палочек стоит в рознице 8,50 фунта стерлингов.

На Бермудских островах, которые также считаются еще одним налоговым убежищем, пошлины взимаются с товаров в зависимости от их общей стоимости. Ставка обычно составляет 22,25%, хотя для большинства продовольственных товаров она может быть и ниже — от 5% до 15%. Правительство взимает 25% с граждан, если они прибывают в страну с личными товарами морским или воздушным транспортом.

2. Сборы за регистрацию и продление регистрации компаний

Налоговые гавани привлекательны не только для частных лиц, но и для компаний. Большинство оффшорных финансовых центров не взимают корпоративный налог. Однако их правительствам все равно выгодно, чтобы тысячи компаний были зарегистрированы в их юрисдикции.

Правительства оффшорных зон, как правило, взимают регистрационный сбор со всех вновь регистрируемых хозяйствующих субъектов, таких как компании и партнерства. Кроме того, компании должны ежегодно вносить плату за продление регистрации, чтобы по-прежнему считаться действующей компанией. По состоянию на 22 июня 2022 г. стоимость регистрации компании на БВО составляет от 8 100 долл. для международной коммерческой компании до примерно 17 200 долл. для компании-резидента.

Правительство также взимает дополнительные сборы с отдельных компаний, зарегистрированных на БВО, для продолжения деятельности на ежегодной основе. Эти сборы за продление регистрации зависят от вида деятельности компании. Например, банки, взаимные фонды и другие компании, работающие в сфере финансовых услуг, обычно должны ежегодно оплачивать лицензию на ведение деятельности в этой отрасли.

Все эти сборы в сумме создают мощный источник регулярных доходов для правительств налоговых гаваней. Для наглядности можно привести данные о том, что по состоянию на 2016 г. правительство Британских Виргинских островов ежегодно собирало более 200 млн долл. в виде корпоративных сборов.

3. Налоги на выезд

Довольно многие налоговые гавани имеют очень развитую индустрию туризма и путешествий, принимая сотни тысяч и даже миллионы посетителей ежегодно. Такой высокий уровень туризма создает для некоторых из этих стран дополнительный источник дохода в виде налога на выезд.

Налог на выезд — это сбор, который взимается при выезде человека из страны. Этот сбор может также называться аэропортовым налогом, который взимается с каждого, кто прибывает или проезжает через определенный аэропорт. Собранные деньги используются государством для строительства, модернизации, обслуживания и общего управления аэропортами.

Барбадос часто рассматривается как налоговая гавань, поскольку в стране низкие налоги, особенно когда речь идет об оффшорных компаниях на этом карибском острове. Путешественникам следует иметь в виду, что при выезде из страны все лица старше двух лет должны заплатить налог на выезд в размере около 28 долл. При вылете за пределы Карибского бассейна необходимо заплатить еще 70 долларов, а при перелете внутри региона — 35 долларов. Эти сборы обычно добавляются к авиабилетам в качестве дополнительного сбора.

В 15 странах, включая Ангилью, Гернси, Джерси и острова Тёркс и Кайкос, не взимается общий подоходный налог с корпораций.

Налоговая реформа, налоговые убежища и прозрачность

Комплексная налоговая реформа — очень острый вопрос, вызывающий много споров. Компании и лица с высокими доходами часто жалуются на то, что их обременяют очень высокие ставки налога на прибыль и крайне утомительные требования по соблюдению налогового законодательства, особенно в США, Великобритании и Австралии. Это одна из причин, по которой многие корпорации обращаются к налоговым гаваням.

Это позволяет им избежать уплаты налогов в своей стране. Налоговые системы таких стран, как США, традиционно вынуждают многих состоятельных людей, членов их семей и компаний использовать оффшорные финансовые центры для минимизации или даже полного исключения своих обязательств по уплате налогов на доходы и прирост капитала. В таких центрах обычно действуют строгие законы о банковской и корпоративной тайне.

Однако ситуация меняется. Например, США перешли из разряда стран с самыми высокими ставками корпоративного налога в середину группы. Это связано с налоговой реформой, которая была проведена в 2017 году. Фактически она не входит даже в первую двадцатку.

Из-за отсутствия требований к прозрачности налоговые убежища не обязаны сообщать информацию о владельцах счетов другим государствам. Поэтому они часто становятся отличным местом, где люди могут спрятать свои деньги, не платя налоги в своих странах. Это обычно рассматривается как форма налогового злоупотребления. Однако некоторые страны вносят изменения в принципы работы таких систем. Например, правительство Швейцарии внесло изменения в свою систему отчетности, заявив, что с 2021 г. оно согласится на повышение финансовой прозрачности для иностранных инвесторов в некоторых аспектах.

Итог

Подоходные налоги являются одним из основных источников государственных доходов для большинства стран. Однако есть несколько стран, известных как «налоговые гавани», в которых подоходный налог с граждан и компаний, находящихся в этих странах, очень низок или вообще отсутствует. В качестве компенсации потери потенциальных доходов от подоходного налога правительства этих стран используют ежегодные лицензионные сборы с зарегистрированных компаний и взимание таможенных пошлин с большинства импортных товаров, ввозимых в страну.