Зміст
Zveřejněno 21. prosince 2023, 21. prosince 2023 
Ačkoli je najímání bývalého zaměstnance PCAOB a využívání jejich zasvěcených znalostí ke zlepšení vaší míry inspekcí velmi odsuzováno, jak se KPMG v roce 2019 dozvěděla, PCAOB hází auditorským firmám na kost a uvolňuje věci, jako jsou 20. a interakce s výbory pro audit” reflektor [PDF], aby je varoval, na co si dát při budoucích kontrolách pozor. Za předpokladu, že tyto kecy ve skutečnosti nečte nikdo jiný než vybraní auditní partneři, pojďme se podívat na to, jak by auditoři měli v roce 2024 očekávat zvýšenou ostražitost, aby každý mohl být lépe informován a zásobovat se KY.
The PCAOB nazývá to “Vylepšení inspekce,” to, co tomu chceme říkat, není vhodné pro web PG-13.
Vylepšení inspekce v roce 2024
V souladu s cílem 2 ve Strategickém plánu představenstva na období 2022–2026 podnikneme kroky ke zlepšení programu inspekcí PCAOB v roce 2024. Neustále také zlepšujeme náš program inspekcí pomocí přístupu založeného na datech a riziku, se zaměřením na rizikovější zakázky a oblasti auditu, jak je popsáno dále v části „Výběry a prioritní sektory/odvětví“.
Oh bože. Těšíme se, že PCAOB bude pokutovat více zahraničních auditorských firem provádějících audity neamerických společností a pak se chlubit, kolik pokut za rok udělili, protože to nějak chrání naše kapitálové trhy.
První a nejdůležitější věc auditoři by si měli být vědomi toho, že před inspekční sezónou 2024 bude PCAOB kontrolovat více zakázek.
Zvýšení počtu kontrolovaných zakázek – každý rok několik faktory ovlivňují počet auditů veřejných obchodních společností a makléřů, které vybíráme ke kontrole.
Patří mezi ně výsledky předchozí kontroly a vznikající rizika týkající se konkrétní auditorské společnosti nebo odvětví. Během roku 2024 v rámci našeho úsilí o posílení ochrany investorů plánujeme zvýšit počet zakázek, které vybíráme ke kontrole v našich každoročně kontrolovaných firmách v reakci na zvýšená rizika v určitých průmyslových odvětvích.
Inspekční zprávy užitečně obsahují historické informace o tom, kolik auditů bylo vybráno ke kontrole, níže uvedené snímky obrazovky ukazují tato čísla ze zpráv za rok 2021 pro Deloitte, EY, KPMG a PwC (v abecedním pořadí a nejsou seřazeny podle toho, kdo má největší prestiž, největší příjmy, nebo největší swingující péro, které pokrývá obě kategorie).
Deloitte 
EY 
KPMG 
PwC
OK, takže celkový počet auditů vybraných ke kontrole je ve skutečnosti nižší než v roce 2019, alespoň u velkých 4 firem. Možná to v roce 2024 nebude velký problém. Možná chtějí jen říct, že budou kontrolovat každý jednotlivý audit Marcuma, aby byl ohledně té věci SPAC extra malicherný.
Dále se PCAOB rozšíří kontrolní postupy. Jinými slovy, připravte se na to, že papír bude zatlačen ještě silněji.
Během roku 2023 jsme začali a v roce 2024 budeme pokračovat v provádění kontrolních postupů u každé vybrané zakázky, abychom posoudili soulad s určitými aspekty auditorských standardů souvisejících s nezávislostí, podvody, zjištěními auditu, komunikací výboru pro audit, zprávami Form AP, zprávou auditora , kontrola kvality zakázky a dokumentace auditu.
Tyto dodatečné postupy zvyšují robustnost kontrol, které hodnotí, zda auditorské firmy dodržují platné zákony, pravidla a normy.
TLDR “V roce 2024 vám neslezeme ze zadku, pokud vůbec něco, budeme se dále hrabat ve stylu Lemmiwinks.” A nedej bože, abyste nepodali formulář 3 včas, jinak BUDETE POTRESTÁNI. Byli jste varováni, auditoři.
Dále, kultura.
Rostoucí zaměření na firemní kulturu integrity a kvality auditu – Auditorské firmy i nadále čelí výzvám při zajišťování kvalitních auditů, o čemž svědčí (1) rostoucí trend nedostatků v auditu v posledních letech a (2) zjištěné nedostatky, které se opakují řadu let. Zajímá nás, proč se tyto trendy nedostatků nezlepšují a zda v tomto nezlepšování hraje roli kultura auditorských firem. Viz část „Recenze kultury ve firmách.“
Chci říct, možná jste vy lidé příliš hnidopišští a to je důvod, proč se trendy nezlepšují? Jistě jsme neměli Enron 21 let, ale co přesně PCAOB posledních 20 let dělalo kromě hledání nových věcí, kvůli kterým by auditory zapisovaly? Každou chvíli uloví pořádnou rybu, jistě. Ale tolik z toho se zdá zbytečné, zvláště pokud nedostatky auditu (jak je definuje PCAOB) zůstávají vysoké. Zdůraznění tohoto komentáře z mého nedávného příspěvku na PCAOB požadujícího navýšení rozpočtu a protistrany SEC Hester Peirceové, která se ptá, za co??
PCAOB nemá nápad, jak zlepšit audity.
Pokud víme, míra nedostatků v auditu dosáhla neredukovatelného minima.
Píše nové standardy, abychom měli co dělat.
Zdá se, že se řídí Parkinsonovým zákonem, „práce se rozšiřuje, aby zaplnila čas, který jí byl přidělen“.
A tento komentář také:
Takže se všemi těmito problémy, kolik přepracování účetní závěrky nastalo jako výsledek kontroly PCAOB? Lze je spočítat na méně než 2 handách, 1 hand?
Každopádně firemní kultura.
„Recenze kultury ve firmách. ”
Aby bylo možné konzistentně provádět audity kvality, musí vrcholové vedení společnosti podporovat a přijímat kulturu integrity a kvality auditu (někdy označovanou auditorskými společnostmi jako „tón na vrcholu“ nebo firemní kultura). Proto, jak je popsáno výše, jsme jako vylepšení našeho inspekčního programu vytvořili malý tým, který zpočátku vyhodnocuje kulturu napříč „U.S. Global Network Firms“ kategorie firem kontrolovaných PCAOB. Tato iniciativa zahrnuje pohovory s pracovníky firmy a vyhodnocování další dokumentace, pokud je to považováno za nezbytné, jako součást našich postupů kontroly kvality. Tyto informace použijeme k tomu, abychom lépe porozuměli kultuře auditorských společností a dopadu na kvalitu auditu. Souhrnné výsledky budou zahrnuty do budoucí publikace.
Fab. Všichni se ujistěte, že máte správně vyplněné své zaměstnanecké průzkumy a přísliby kodexu chování.
Poslední dvě položky na seznamu úkolů pro rok 2024 jsou vylepšení, ke kterým se PCAOB zavazuje:
< blockquote class="wp-block-quote">
Provádění inspekcí kvality – Od roku 2019 PCAOB provozuje Inspections Quality Group, interní program zaměřený na uplatňování osvědčených postupů napříč inspekčními činnostmi. V roce 2024 bude tato skupina i nadále usilovat o dokonalost v rámci naší kontrolní funkce tím, že bude posuzovat kvalitu, konzistenci a účinnost našich kontrol.
Zlepšení aktuálnosti inspekčních zpráv – S ohledem na doporučení Investor Advisory Group PCAOB podnikáme další kroky ke zefektivnění našich interních procesů, abychom umožnili včasnější vydávání inspekčních zpráv. Obnovujeme naše zaměření na tuto oblast a jsme odhodláni
přinášet smysluplné výsledky.
Chladný. V této oblasti odvedli kus dobré práce, jako je nástroj, který uvedli letos v létě a který usnadňuje prohledávání inspekčních hlášení a nalézání hloupých nesmyslů, které vy, a tím myslím já, se můžete okrajově odvolávat ve špatných článcích o jak je PCAOB k ničemu.
V centru pozornosti jsou další věci, jako například oblasti, na které se zaměří v roce 2024 — M&A, podnikové kombinace, makléři-dealeři, bla bla — můžete si to přečíst sami, pokud vás to zajímá.
Sdílejte toto:
Související
Publikováno v auditu, velká 4, PCAOB
